Manual del Balance de Situación y Pérdidas y Ganancias
Los dos informes finales de la contabilidad, y se complementan: el Balance de Situación dice qué tiene y qué debe la empresa en un momento dado; Pérdidas y Ganancias explica cómo se ha formado el resultado de un periodo.
El Balance necesita las fechas puestas a mano desde enero; Pérdidas y Ganancias no. El Balance de Situación consulta literalmente el intervalo que le des, así que para una imagen completa hay que poner desde el 1 de enero hasta la fecha de cierre. Pérdidas y Ganancias sí representa de por sí la actividad del intervalo elegido: puede pedirse un mes suelto sin trampa. La diferencia, aquí.
Los dos informes tienen que contar la misma historia. El resultado que calcula Pérdidas y Ganancias es el mismo que aparece en el Patrimonio Neto del Balance. Si no coinciden, algo está mal. Cómo se conectan.
Funcionan igual en modo local, con conexión directa y con microservicios; en microservicios la empresa se identifica por la sesión autenticada, sin mezclar datos de empresas distintas.
Balance de Situación: para qué sirve
Agrupa los saldos contables en Activo, Patrimonio neto, Pasivo no corriente y Pasivo corriente. Sirve para conocer los bienes y derechos de la empresa, las existencias, lo pendiente de cobro de clientes, el efectivo disponible, el inmovilizado, el capital y las reservas, las deudas financieras, lo pendiente de pago a proveedores y las obligaciones fiscales y laborales.
Generar el informe
- Entrar en Contabilidad.
- Pulsar Balance de Situación.
- Indicar la fecha inicial.
- Indicar la fecha final.
- Confirmar.
- La aplicación calcula los importes y abre el informe en vista previa PDF.
El ejercicio se toma del año de la fecha final. Si se cancela la ventana de fechas, no se genera nada.
El periodo: hay que ponerlo desde enero
Aquí no hay acumulación automática. A diferencia del Balance de Sumas y Saldos, donde los saldos se acumulan solos desde el 1 de enero pases lo que pases como fecha inicial, el Balance de Situación consulta literalmente el intervalo que le des. Si seleccionas solo un trimestre, el informe se calcula con los movimientos de ese trimestre y puede no representar el saldo acumulado completo.
Para una imagen completa a una fecha de cierre, hay que poner siempre:
- Fecha inicial: 1 de enero del ejercicio.
- Fecha final: la fecha de cierre que quieras consultar.
Por ejemplo, para el Balance de Situación a 30 de junio: desde 01/01/2026 hasta 30/06/2026.
Cómo está organizado el PDF
El informe se genera en dos páginas principales: Activo, y Patrimonio neto y pasivo. La cabecera muestra el nombre del informe, el ejercicio y las fechas inicial y final. Los importes negativos van entre paréntesis.
El Activo
Representa los bienes, derechos y recursos controlados por la empresa, en dos bloques.
Activo no corriente
Lo que normalmente permanece en la empresa más de un ejercicio:
| Epígrafe | Incluye | Cuentas principales |
|---|---|---|
| Inmovilizado intangible | Aplicaciones informáticas, propiedad industrial, derechos, amortización acumulada y deterioros. | 20, 280, 290 |
| Inmovilizado material | Maquinaria, instalaciones, mobiliario, equipos informáticos, elementos de transporte, construcciones, inmovilizado en curso, amortizaciones y deterioros. | 21, 23, 281, 291 |
| Inversiones inmobiliarias | Inmuebles mantenidos como inversión, con sus amortizaciones o deterioros. | — |
| Inversiones en empresas del grupo a largo plazo | Participaciones, créditos y otras inversiones a largo plazo con empresas vinculadas. | — |
| Inversiones financieras a largo plazo | Valores, créditos, fianzas, depósitos, otras inversiones y sus deterioros. | — |
| Activos por impuesto diferido | Principalmente el saldo de esta cuenta. | 474 |
Activo corriente
Lo que se convertirá en efectivo, se consumirá o se realizará normalmente a corto plazo:
| Epígrafe | Incluye |
|---|---|
| Activos mantenidos para la venta | Determinadas cuentas del grupo 58 y sus correcciones. |
| Existencias | Mercaderías, materias primas, otros aprovisionamientos, productos en curso y terminados, subproductos, anticipos a proveedores y deterioros. |
| Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar | Se divide en clientes (clientes, efectos comerciales, clientes de dudoso cobro, anticipos con signo corrector, deterioros), socios por desembolsos exigidos (pendiente de aportación de socios o accionistas) y otros deudores (deudores, anticipos de remuneraciones, Hacienda Pública deudora, IVA soportado, créditos a corto plazo). |
| Inversiones en empresas del grupo a corto plazo | Inversiones y créditos a corto plazo con entidades vinculadas. |
| Inversiones financieras a corto plazo | Créditos, valores, depósitos, fianzas, intereses a cobrar y otras inversiones. |
| Periodificaciones | Gastos e ingresos anticipados que corresponden a periodos posteriores. |
| Efectivo y otros activos líquidos | Principalmente el grupo 57: caja, bancos, cuentas de ahorro y otros medios líquidos. |
Total Activo = Activo no corriente + Activo corriente
Patrimonio Neto
Los recursos propios de la empresa.
Fondos propios
Capital, capital escriturado, capital no exigido, prima de emisión, reservas, acciones o participaciones propias, resultados de ejercicios anteriores, otras aportaciones de socios, dividendo a cuenta, y subvenciones, donaciones y legados. Los importes se agrupan por los prefijos contables de cada epígrafe.
Resultado del ejercicio
El resultado se calcula con una regla de dos pasos. Si la cuenta 129 ya tiene saldo, se usa ese saldo. Si está a cero, se calcula dinámicamente a partir de los movimientos de ingresos y gastos. Es la regla que evita duplicar el resultado cuando ya se ha trasladado contablemente a la 129, y es la misma que enlaza este informe con Pérdidas y Ganancias.
El resultado puede ser positivo (beneficio) o negativo (pérdida).
Pasivo no corriente y corriente
Pasivo no corriente
Obligaciones y deudas con vencimiento normalmente superior a un año:
| Epígrafe | Incluye |
|---|---|
| Provisiones a largo plazo | Obligaciones estimadas o inciertas, grupo 14. |
| Deudas a largo plazo | Con entidades de crédito, por arrendamiento financiero, y otras. |
| Deudas con empresas del grupo | Obligaciones a largo plazo con empresas vinculadas. |
| Pasivos por impuesto diferido | Principalmente cuenta 479. |
| Periodificaciones a largo plazo | Importes reconocidos anticipadamente de periodos posteriores. |
Pasivo corriente
Obligaciones con vencimiento normalmente inferior a un año:
| Epígrafe | Incluye |
|---|---|
| Provisiones a corto plazo | Obligaciones estimadas a corto plazo. |
| Deudas a corto plazo | Con entidades de crédito, por arrendamiento financiero, y otras. |
| Deudas con empresas del grupo | Obligaciones a corto plazo con empresas vinculadas. |
| Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar | Se divide en proveedores (proveedores, efectos comerciales a pagar, proveedores de empresas vinculadas, anticipos con efecto corrector) y otros acreedores (acreedores por servicios, anticipos de clientes, remuneraciones pendientes, Hacienda Pública acreedora, Seguridad Social acreedora, IVA repercutido). |
| Periodificaciones | Ingresos anticipados y otros ajustes temporales. |
Total Patrimonio Neto y Pasivo = Patrimonio neto + Pasivo no corriente + Pasivo corriente
El cuadre: sin aviso automático
En una contabilidad correctamente configurada:
Total Activo = Total Patrimonio Neto y Pasivo
El informe muestra los dos totales, pero no compara. A diferencia del Balance de Sumas y Saldos, que sí incluye una validación automática de cuadre, esta versión del Balance de Situación no genera un mensaje que diga si los dos totales coinciden. La comprobación hay que hacerla visualmente, comparando las dos cifras del PDF.
Cómo se calculan los importes
La aplicación agrupa los movimientos por prefijos de cuenta:
| Activo | Patrimonio neto y pasivo |
|---|---|
| Debe − Haber | Haber − Debe |
Las cuentas correctoras —como amortizaciones o deterioros— dan importes negativos cuando su saldo es acreedor, y pueden reducir el importe de su agrupación. La clasificación depende de que los códigos contables estén en los grupos que prevé el modelo.
Pérdidas y Ganancias: para qué sirve
Muestra los ingresos y gastos de un periodo y calcula el resultado de la actividad: ingresos por ventas y servicios, aprovisionamientos, gastos de personal, otros gastos de explotación, amortizaciones, resultado de explotación, ingresos y gastos financieros, resultado antes de impuestos, impuesto sobre beneficios y resultado final del ejercicio.
Generar el informe
- Entrar en Contabilidad.
- Pulsar Pérdidas y Ganancias.
- Introducir la fecha inicial.
- Introducir la fecha final.
- Confirmar.
- La aplicación calcula los importes y abre el PDF.
El ejercicio se toma del año de la fecha final.
Aquí sí representa el intervalo pedido. A diferencia del Balance de Situación, Pérdidas y Ganancias no necesita empezar en enero: puede generarse para un mes, un trimestre o el ejercicio completo, y el resultado que enseña es el de ese periodo exacto.
El criterio de signos
Cada cuenta se calcula con:
Haber − Debe
Como consecuencia, los ingresos salen normalmente en positivo y los gastos en negativo; las devoluciones, correcciones y reversiones conservan su signo real, y los importes negativos van entre paréntesis. Por ejemplo:
| Ventas | 10.000,00 |
| Gastos de personal | (3.000,00) |
| Otros gastos | (2.000,00) |
| Resultado | 5.000,00 |
|---|
El resultado de explotación
Las «operaciones continuadas» agrupan once líneas:
| Línea | Incluye | Cuentas |
|---|---|---|
| Importe neto de la cifra de negocios | Venta de mercaderías y productos, prestaciones de servicios, descuentos, devoluciones y operaciones similares. | 700 a 709 |
| Variación de existencias | Variación de productos terminados y en curso, deterioros y reversiones. | — |
| Trabajos para el activo | Trabajos de la propia empresa incorporados a su inmovilizado. | 73 |
| Aprovisionamientos | Compras de mercaderías y materias primas, otros aprovisionamientos, trabajos de otras empresas, descuentos, devoluciones, variación de existencias y deterioros. | — |
| Otros ingresos de explotación | Subvenciones de explotación, ingresos accesorios y otros ingresos de gestión. | — |
| Gastos de personal | Sueldos y salarios, Seguridad Social a cargo de la empresa, indemnizaciones y otros gastos sociales. | 64 |
| Otros gastos de explotación | Arrendamientos, reparaciones, servicios profesionales, transportes, seguros, servicios bancarios, publicidad, suministros, tributos, pérdidas y deterioros de créditos comerciales, y otros gastos de gestión. | — |
| Amortización del inmovilizado | Dotaciones a la amortización. | 68 |
| Subvenciones imputadas al resultado | Parte de subvenciones de inmovilizado reconocida como ingreso del periodo. | — |
| Excesos de provisiones | Determinadas reversiones o excesos de provisiones. | — |
| Deterioro y resultado por venta de inmovilizado | Pérdidas y beneficios por venta de inmovilizado, deterioros, reversiones y otros resultados excepcionales configurados. | — |
Resultado de explotación = líneas 1 a 11
Positivo es beneficio de explotación; negativo, pérdida. Es el subtotal que permite analizar la actividad ordinaria antes del resultado financiero y de los impuestos.
El resultado financiero
Cinco líneas más: ingresos financieros (participaciones, intereses de créditos, valores, otros), gastos financieros (intereses de préstamos y bancarios, actualización financiera, otros), variación de valor razonable de instrumentos financieros, diferencias de cambio en moneda extranjera, y deterioro y venta de instrumentos financieros (deterioros, pérdidas y beneficios por venta, reversiones).
Resultado financiero = líneas 12 a 16
Resultado antes de impuestos y resultado del ejercicio
Resultado antes de impuestos = Resultado de explotación + Resultado financiero
El impuesto sobre beneficios (línea 17) agrupa el impuesto corriente, el diferido y los ajustes positivos y negativos, conservando el signo de los apuntes registrados.
Resultado del ejercicio = Resultado antes de impuestos + Impuesto sobre beneficios
Beneficio si es positivo, pérdida si es negativo. Este resultado es el que se usa también en el Balance de Situación cuando la cuenta 129 todavía no tiene saldo.
Cómo se conectan los dos informes
Pérdidas y Ganancias determina el resultado del periodo, y ese resultado se incorpora al Patrimonio Neto del Balance de Situación con la misma regla ya vista: si la cuenta 129 tiene saldo, se usa; si está a cero, se calcula dinámicamente a partir de ingresos y gastos.
Por eso los dos informes tienen que ser coherentes entre sí. Si el resultado que muestra Pérdidas y Ganancias no coincide con el que aparece en el Patrimonio Neto del Balance, algo está descuadrado o las fechas de los dos informes no son comparables —recuerda que el Balance necesita ir desde el 1 de enero para representar el acumulado, y Pérdidas y Ganancias no—.
Vista previa e impresión
Los dos informes se generan en PDF y se abren en vista previa: se revisan, se imprimen, se guardan, se comparten y se archivan. El PDF de Pérdidas y Ganancias sigue el formato de Cuenta de Pérdidas y Ganancias para Pymes, con dos columnas —descripción e importe del ejercicio— y repitiendo la cabecera si ocupa más de una página.
Dos límites a tener en cuenta. Pérdidas y Ganancias no incluye columna comparativa con el ejercicio anterior. Y, como el resto de informes contables de SigPyme, ninguno de los dos exporta directamente a Excel: solo se generan en PDF.
En macOS, con la impresión del sistema o abriendo el PDF con Vista Previa. En Windows, eligiendo una impresora o guardando con la opción de impresión a PDF.
Comprobaciones antes de darlos por definitivos
Antes de considerar definitivos estos informes conviene revisar el Balance de Sumas y Saldos, corregir todos los asientos descuadrados, comprobar que las fechas pertenecen al mismo ejercicio, generar el Balance de Situación desde el inicio del ejercicio, revisar las cuentas de clientes y proveedores, conciliar caja y bancos, revisar IVA y retenciones, comprobar amortizaciones, revisar préstamos y deudas, comprobar existencias, verificar que la cuenta 129 no duplique el resultado dinámico, comparar el Total Activo con el Total Patrimonio Neto y Pasivo, contrastar el resultado de Pérdidas y Ganancias con el que aparece en Patrimonio Neto, y guardar los PDF definitivos del cierre.
En una frase: el Balance de Situación muestra qué tiene y qué debe la empresa; Pérdidas y Ganancias explica cómo se ha formado el beneficio o la pérdida del periodo.
Preguntas frecuentes sobre el Balance de Situación y Pérdidas y Ganancias
¿Por qué el Balance de Situación no me da el saldo completo si pido un trimestre?
Porque este informe consulta literalmente el intervalo que le des, sin acumular desde enero por su cuenta —al contrario que el Balance de Sumas y Saldos—. Para una imagen completa a una fecha de cierre hay que poner la fecha inicial en el 1 de enero del ejercicio y la final en la fecha que quieras consultar.
¿El programa avisa si el Activo no coincide con el Patrimonio Neto y Pasivo?
No. El informe muestra los dos totales, pero no incluye un mensaje automático de cuadre como el Balance de Sumas y Saldos. Hay que comparar visualmente las dos cifras del PDF.
¿Cómo calcula SigPyme el resultado del ejercicio en el Balance?
Con una regla de dos pasos: si la cuenta 129 ya tiene saldo, se usa ese saldo; si está a cero, se calcula dinámicamente a partir de los movimientos de ingresos y gastos. Así se evita duplicar el resultado cuando ya se ha trasladado contablemente a la 129.
¿Puedo generar Pérdidas y Ganancias solo de un mes?
Sí. A diferencia del Balance de Situación, este informe sí representa la actividad del intervalo exacto que pidas: un mes, un trimestre o el ejercicio completo, sin necesidad de empezar en enero.
¿Por qué los gastos aparecen en negativo en Pérdidas y Ganancias?
Porque cada cuenta se calcula como Haber menos Debe. Los ingresos, que van al Haber, salen en positivo; los gastos, que van al Debe, salen en negativo y se muestran entre paréntesis. Las devoluciones y correcciones conservan su signo real.
¿Deben coincidir el resultado de Pérdidas y Ganancias y el del Balance?
Sí, si las fechas de los dos informes son comparables. El resultado de Pérdidas y Ganancias es el mismo que se incorpora al Patrimonio Neto del Balance. Si no coinciden, revisa que el Balance vaya desde el 1 de enero y que no haya asientos descuadrados.
¿Puedo exportar estos informes a Excel o comparar con el año anterior?
No, ninguna de las dos cosas por ahora. Los dos informes se generan solo en PDF, sin exportación directa a Excel, y Pérdidas y Ganancias no incluye una columna comparativa con el ejercicio anterior.
¿Qué diferencia hay entre el resultado de explotación y el resultado financiero?
El de explotación es el resultado de la actividad ordinaria: ventas, aprovisionamientos, personal, otros gastos y amortizaciones. El financiero recoge los ingresos y gastos financieros, la variación de valor razonable, las diferencias de cambio y el deterioro o venta de instrumentos financieros. Sumados dan el resultado antes de impuestos.
Este manual explica cómo funciona el programa. La interpretación de estos informes y su tratamiento fiscal conviene contrastarlos con tu asesoría o con quien lleve la contabilidad.
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